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假設目前納稅人口中的70%購買個稅遞延型商業養老保險，每月可抵扣保費為600元，那么預計每年將帶來千億級增量保費。這是業內券商給出的測算數據。而且，社會公眾投保，可以享受一定程度上的個人稅收延遲繳納的優惠。

上周，國務院辦公廳《關于加快發展商業養老保險的若干意見》明確提出，支持符合條件的商業保險機構積極參與個人稅收遞延型商業養老保險試點；2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業養老保險試點。

業內人士認為，這一個稅遞延型養老險試點不僅有望成為保險行業的重磅“催化劑”，更是對中國家庭減輕養老壓力、增強養老保障的一大利好。

預測

同等收入越早購買可省稅額或越高

事實上，對于被譽為中國版的“401k”——個稅遞延養老保險，業內已呼吁多年，期待多年。早在2007年國家就正式公開提出并計劃進行試點，但此后因種種原因未能落地。直到上周，國務院在《意見》中給出了明確時間點，2017年底前啟動試點。

在不久前舉行的國務院政策吹風會上，保監會副主席黃洪亦確認，本次方案由財政部牽頭制定，上報國務院批準后，將盡快實施。“保險業已基本做好了稅延養老保險試點的準備工作。”黃洪透露，在監管規制方面，已經有了一個初步的框架；在示范條款方面，有了初步的示范條款；在信息技術保障方面，中國保險信息技術管理有限責任公司開發了稅延養老保險試點的信息系統；一旦試點政策出臺，保險業能夠比較有效地銜接政策落地實施。

個人稅收遞延養老保險是由保險公司承辦的一種商業養老年金的保險。社會公眾投保可以享受一定程度上的個人稅收延遲繳納的優惠，考慮到物價上漲因素，這項稅收優惠政策能起到為個人減輕稅負。而政府通過稅收延遲繳納的激勵方法來鼓勵個人購買商業養老保險，籌集養老金，能夠緩解政府養老金的壓力。

究竟稅延養老險如何試點，普通消費者如何購買，試點推出后對行業有哪些影響？

業內人士猜測，試點初期或不限于上海，而是在多個城市同步鋪開，力度大于此前預期。具體產品定位上偏向于契約型；稅收遞延模式或采取“稅基遞延”型，即由個人自愿建立個人養老賬戶，對在規定額度內進入該賬戶的收入，以及在賬戶中投資運營的收益暫不征稅，其應繳個人所得稅可延期至將來領取養老金時再征收。

據相關保險公司測算，在“稅基遞延”模式下，同等收入情況，越早購買稅延型養老保險產品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。

同時，“隨著我國個稅遞延政策落地，此類產品有望迎來爆發式發展。”東吳證券行業分析師丁文韜分析，假設目前納稅人口2800萬中的70%購買該保險，每月可抵扣保費為600元，預計每年將帶來1000億—2000億元的超長久期增量保費。

“鼓勵保險公司豐富產品供給和創新，加快推進個人稅延型產品養老保險發展，為保險公司提供了新的業務增長點。”一家在粵壽險機構相關負責人對記者表示，在目前重新加強前端監管、“保險姓保”的大背景下，《意見》給保險公司產品創新提供了很好的契機，給保險公司業績增長注入了新的活力。作為行業的領跑者，上市保險公司很有可能作為靠前批次的試點保險公司，率先享受政策紅利。

不過，從短期來看，由于《意見》未明確每年稅前扣除金額上限、試點區域和試點保險公司等關鍵細節，因此實際影響將取決于后續細則的陸續出臺。

經驗

IRA成長為美國養老體系最大支柱

隨著中國社會老齡化進程加快，在中國家庭中，贍養老人的家庭成員數量會越來越少。反過來，這也將進一步提高家庭、個人對商業養老保險產品的需求，加強自身對養老需求的保障。而稅延養老保險也正是在這一大背景下推出。

不得不提的是，這一計劃也與參考借鑒美國養老金體系的發展模式有關。與企業年金不同，稅延養老保險不需要企業發起，即使試點初期將以團險形式推出，但未來的最終形態仍將落到個人商業養老。此發展路徑與美國個人退休賬戶（Individual Retirement Accounts，簡稱IRA）相類似。

在美國，養老保險體系主要由國家基本養老保險、企業發起的養老保險計劃和個人退休儲蓄賬戶為主的養老保險體系。

資料顯示，1974年美國國會頒布的《雇員退休收入保障法案》，推出了個人退休金賬戶，并賦予其雙重角色：一是鼓勵沒有被雇主養老金計劃覆蓋的雇員通過私人金融機構建立稅收遞延的退休儲蓄賬戶；二是準許退休人員和工作發生變動的雇員把其以前積累的雇主養老金計劃資產轉存至IRA，以便于繼續積累退休儲蓄資產。

美國政府建立IRA的初衷是為當時無法享受雇主養老金計劃的人員提供退休保障。經過幾十年的發展，IRA已成長為美國養老金體系的最大支柱。

根據國泰君安證券研報顯示數據，截至2017年一季度末，美國養老金資產規模達26.1萬億美元，占居民金融資產的34%。其中，屬于第二支柱的401k計劃資產規模達5.0萬億美元；屬于第三支柱的IRA資產規模達8.2萬億美元。

不過，業內人士也坦言，個稅遞延養老保險可能對地稅收入形成沖擊，因此盡管市場呼喚多年，但仍遲遲未能推出，如果最終落地免稅額度充足，則有望逐步改變我國過于依賴第一支柱社會統籌養老的現狀。

■分析

養老保險資金不宜進入高風險行業

值得一提的是，此次《意見》除了確定稅延養老保險時間表外，也強調要繼續豐富商業養老保險產品，保障“養老錢”的資金安全。

目前，我國商業養老保險產品主要是年金保險形式，不同壽險公司所提供的商業養老產品種類大致相同，同質化程度高且產品創新不足。個人養老保險產品中，尚無針對不同群體如獨生子女家庭、失獨老人或擁有自有住房老人的養老產品，無法滿足不同群體的養老需求。

對此，《意見》提出，豐富商業養老保險產品供給，為個人和家庭提供個性化、差異化養老保障。尤其是針對獨生子女家庭、無子女家庭、“空巢”家庭等特殊群體養老保障需求，探索發展涵蓋多種保險產品和服務的綜合養老保障計劃。

“發展商業養老保險首先需要從產品面著手，根據市場需求及人口、壽命、市場匯率、利率等多重因素的變化，設計符合需求的養老保險產品。”國內第三方保險平臺慧擇網事業部副總經理謝淑貞對記者說，在政策允許及安全穩健的前提下，拓寬養老資金的投資渠道，提老資金的收益率，逐步實現科學的養老資金管理體系。

在很多人看來，商業養老保險看起來很好，但繳費和領取時間跨度比較長，如何才能確保老百姓的養老錢、活命錢能夠得到有效、安全的管理？

在險資運用方面，《意見》支持商業養老保險資金參與國家戰略實施，鼓勵商業保險機構投資養老地產和服務產業，穩步發展商業養老保險資金境外投資業務，未來保險資金運用將多元和靈活，配置結構將優化，匹配保險資金長期屬性。

黃洪表示，發展商業養老保險，商業養老金的管理不能簡單地像一般商業保險業務一樣；負債準備金的運用不能簡單地做投資，不能簡單地要求高回報，高回報就必然伴隨著高風險。不宜進入一些競爭性的行業，應該追求風險相對比較低，回報比較穩健。

■科學投保四原則

廣東保監局：買保險首先要重保障

7月8日是全國保險公眾宣傳日。為了讓公眾進一步深入認識保險的保障功能，防范“因病致貧、因災返貧”，廣東保監局日前發布重要提示，為市民如何購買保險提出諸多建議。

首先應結合自身需要，堅持自主消費。市場上保險產品很多，要堅持自主消費，不能人云亦云、盲目投保，要針對自己和家人的年齡層、風險狀況等選擇適當的產品。當選擇保險時，第一個最應該問自己的問題是：我需要什么？我想讓保險為我分擔什么？

其次結合收入情況，堅持量入為出。個人購買保險的預算應根據年收入水平確定，量入為出選擇適當的保額，避免少了保障不足，多了又影響日常生活消費。投保時，應理性分析購買能力，要對自己的收入、支出、保障等全面合理規劃。

第三要結合家庭狀況，堅持科學順序。原則上家庭買保險應先保經濟支柱，再保孩子；先買意外險、健康險（重疾險、醫療險）等保障類產品。

最后是結合保險合同，做到明白清楚。盡管保險合同專業又枯燥，但一份比較常見的保險合同，還是有很多方面是人們能一目了然的。投保時，所獲得的保障僅以合同規定的保險責任為準，切勿輕信口頭介紹和承諾。（記者 郭家軒）